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[疫情与美国有关]《美国财税动态》2020年第4期--《美国 COVID-19疫情与财政》

admin2020-07-28 12:44:26国际新闻55

上海财经大学公共政策与治理研究院推送由李超民老师主持的《美国财税动态》2020年第4期,如需全文可点阅文末阅读原文,登陆研究院网站下载。

[疫情与美国有关]《美国财税动态》2020年第4期--《美国 COVID-19疫情与财政》  预算 美国 经济 政府 联邦 第1张

《美国 COVID-19疫情与财政》

传统基金会预言美将爆发财政危机

编者按:截止目前,美国国债已经高达23万亿美元,这一金额已经超过同期GDP产值,严重威胁联邦财政安全。本期摘编www.heritage.org网站的有关文章。

不断增长的福利支出是美国赤字和债务的核心驱动力。国会预算办公室(CBO)预计联邦政府2020年的财政赤字将达到1万亿美元。联邦债务过高且持续攀升,损害了收入增长,使所有人变得更加贫穷。上一次财政赤字达到1 万亿美元是在2012年,美国刚刚开始摆脱数十年来最严重的经济衰退。这并非好事,而且实际情况很危险。美国国债高达 23 万亿美元,已超过美国经济规模,2020年的财政赤字对于财政来说就是火上浇油。

联邦财政状况比大多数人意识到的还要糟糕。23 万亿美元无法通过美国政府实施社会保障和医疗保险等计划填补资金缺口。这种所谓的财政缺口衡量的是长期预计收入和支出之间的差异,它对未来几代人的威胁是当前债务负担的 10 倍。所有这一切发生的同时,美国正经历着该国历史上最长的经济扩张之一:失业率处于历史低点,工资上涨,经济逆势增长和扩张。而这正是问题所在,在相对和平与经济繁荣的时期,美国承担如此高水平的赤字和债务,简直是前所未有。

早在 19 世纪 60 年代,经济学家米尔顿·弗里德曼(Milton Friedman)就警告称:“现在我们都是凯恩斯主义者。”在但是,即使凯恩斯也不会支持当今的赤字支出。凯恩斯(Keynes)认为,政府应该在经济繁荣时期积累盈余,以帮助应对经济周期收缩,而不是在任何时期都扩大政府支出,无节制的财政支出将导致财政崩溃。

CBO 倾向于关注另一种衡量当前债务负担的方法:公共持有的债务。这仅指在信贷市场上借入的债务,不包括政府内部债务——社会保障受益人、退伍军人和其他人的债务。但是,诸如社会保障和医疗保险之类的老年计划以及养老金和其他医疗保健是无资金准备债务的最大驱动因素。这些债务的增长速度超过了美国工薪阶层的支付能力。不断增长的福利支出是美国赤字和债务的主要驱动力。

不论数字如何变化,都在讲述相同的故事:美国的财政状况难以为继,面临着一场正在酝酿中的财政危机。到2050年,信贷市场借贷的债务预计将达到GDP的180%,这远高于美国历史上的最高水平,而且还在继续上升。当希腊债务达到180%的水平时,希腊经历了债务危机,该如何拯救美国?

全面的财政危机并不是美国唯一需要担心的事情。联邦债务过高且持续攀升,损害了收入增长,使我们所有人变得更加贫穷。它增加了利息支付,挤占了其他优先事项的支出;它对整个经济的利率施加压力,包括抵押贷款和汽车贷款;它削弱了美国应对下一次经济衰退或紧急情况的能力,因为美国在最需要的时候没有留下多余的财政空间;它给未来几代人带来了不公平的负担,危及美国梦。

美国政府的挥霍无度和缺乏对财政责任的可靠承诺,威胁到美国作为世界主要储备货币供应者的地位。尽管金融市场尚未显示出令人担忧的迹象,但由于缺乏合适的替代投资渠道,投资者可能低估了实际风险。在 2010 年《国家税收杂志》的一篇论文中,伦纳德·伯曼(Leonard Berman)等人认为,全球政府证券市场可能具有胜者通吃的性质,这可能会产生泡沫,并对利率产生突然而严重的影响。

“一种可能产生类似泡沫的行为是,如果最安全的资产,当前为美国政府证券,可以确保几乎无限量的廉价资本供应,而第二安全的资产以相当高的风险溢价交易。即使国债的安全性降低,全球市场的波动也会使风险溢价进一步提高,从而增加向美国的资本流动,并进一步压低利率。这可以解释为什么即使美国金融业处于崩溃边缘,经济正陷入严重衰退,美国国债收益率也暴跌。当希腊和其他欧元区经历债务危机时,美国利率进一步下跌也印证了这一点。”美国政府正在玩火自焚。

(摘自 At $23 Trillion, the U.S. National Debt Already Exceeds the Size of the U.S. Economy, www.heritage.org , 2020年1月31日, 由史良编译)

美疫区获得多种财政援助

编者按:根据美国法律,当遭受自然灾害时,当地居民可以获得食品、生活账单、失业保险和税收减免方面的财政援助。本期摘编www.usa.gov网站的有关文章。

在发生地震、洪水或龙卷风之后,受灾害地区的人们可以获得食品、生活账单、失业、税收减免等方面的灾难救助。

1.食品援助。D-SNAP帮助降低灾难发生后的食品成本。如果总统授权为受灾地区提供个人灾难援助,则可能有资格获得D-SNAP援助。

2.财产保全。灾难发生后,如果面临财产损失,可以通过贷款和税收减免的形式获得经济援助。

3.失业救济。如果因重大灾难而失业,则可能有资格获得灾难失业援助,享受定期失业保险金的情况例外。

4.生活账单援助。如果受灾后负担不起供暖或制冷费用,则有资格获得电费单的紧急援助。

5.房屋保险抵押贷款。为灾后重建房屋的房主提供抵押贷款,如果因重大灾难失去房 屋,则可能有资格获得保险抵押贷款。可以使用抵押贷款来重建房屋或购买另一所房屋,但是必须是家庭住宅和个人主要住所。

6.税收减免。国税局(IRS)为从重大灾难或紧急情况中恢复的个人和企业提供特殊的税收帮助。

7.救灾援助。一些美国政府项目在灾难或紧急情况发生后为人们提供帮助,如果需要对特定程序提出投诉,请联系管理该程序的相关机构。

(摘自Financial Assistance Within Designated Natural Disaster Areas, www.usa.gov, 2020年3月10日, 由史 良编译)

CARES 法案援助企业职工和小企业主

编者按:《冠状病毒援助、救济和经济安全法》(CARES法案)为受到新冠病毒(COVID-19)影响的个人和小企业主提供失业救济、延期报税等财政救助。本期摘编 www.usa.gov网站的有关文章。

《冠状病毒援助、救济和经济安全法》(CARES法案)已开始向企业职工和小企业提供失业救济、带薪休假、寻求政府财政援助。

一、失业救济和COVID-19

联邦政府允许各州修改失业救济法律,对受COVID-19影响的失业人员提供失业救济。此外,CARES 法案进一步扩大了受益范围。该法案授权:

自雇员工和临时员工领取失业救济金;

所有失业员工每周最多可获得600美元的额外补贴,为期六个月;

失业员工将获得超过州当前提供的额外13周的福利。

详见所在州的失业保险计划,以获得更多信息并申请福利。

二、CARES法案为个人和企业提供救济

CARES法案于 2020年3月27日签署成为法律。它为受COVID-19影响的个人和企业提供了多种形式的帮助。由于受到COVID-19的影响,许多员工带薪休假,如果个人工作于少于500名员工规模的企业,员工可能有资格享受带薪病假或家庭假。

从2020年4月1日到2020年12月31日,员工可能会获得:

如果员工或家人被隔离或出现COVID-19症状,则最多可休两周带薪病假;

如果员工小孩的学校或托儿所关闭或无法提供服务,员工可以额外获得 10周的带薪家庭假和病假。

企业将从政府那里获得资金,以支付请假的费用。

三、报税截止日期延期

联邦所得税的提交截止日期为2020年7月15日。这是为应对COVID-19疫情,在4月15日正常截止日期的基础上延长了三个月。这一延期不适用于州和地方的纳税申报表。为了确保按时提交纳税文件,需确认所在州的报税截止日期。如果没有按时提交和缴纳税款,则会收取利息和滞纳金。对于应退款的纳税人,迟交纳税申报表不会受到罚款。

四、小型企业财务救助

小企业管理局(SBA)已发布通知为小型企业提供财务救助。SBA将于2020年4月27日恢复接受工资保障计划(PPP)申请。在COVID-19病毒救济计划提供的额外资金支持下,SBA将以先到先得的方式恢复处理已排在队列中的紧急经济伤害灾难贷款(EIDL)和援助申请。如果你的企业受到COVID-19病毒的不利影响,那么SBA可以提供一些援助政策,包括为企业提供低息灾难贷款。

(摘自 Disaster Financial Assistance for Workers and Small Business Owners, www.usa.gov, 2020年3月27

日,由史良编译)

CARES 法案开始提供农业贷款

编者按:《冠状病毒援助、救济和经济安全法》(CARES 法案)为疫情时期经营困难的农业生产企业提供工资保障计划(PPP)和紧急经济伤害灾难贷款(EIDL)补助金。本期摘编美国国会研究局有关报告。

《冠状病毒援助、救济和经济安全法》(CARES法案)设立了小企业管理局(SBA)的工资保障计划(PPP)和紧急经济伤害灾难贷款(EIDL)补助金,为某些小企业和非营利组织提供短期经济救济。

SBA 不再接受PPP和EIDL计划新的申请。2020年4月16日报告说,CARES法案的 计划资金已经用完。4月27日,在《工资保障计划和医疗保健促进法》(P.L.116-139)颁布后,SBA恢复接受PPP申请。该法案为PPP计划提供了额外的3213.35亿美元,为EIDL计划提供了100亿美元。SBA 继续处理4月16日之前提交的紧急经济伤害灾难贷款申请,但尚未宣布何时或是否开始接受新的补助金申请。根据《小企业法》规定,在2020 年12月31日前,临时允许雇员不超过500人的农业企业获得紧急经济伤害灾难补助金和EIDL资金。但是,如果SBA 缺乏足够的资源来接受新的紧急经济伤害灾难补助金申请,这项规定将不起作用。

一、PPP贷款的条款和资格

PPP计划的特点是两年期,利率为1%,免除了SBA 的前期贷款担保和年度服务费,放宽了承销要求,延期付款6个月,利息累积,在与借款人保留员工和工资以及将资金用于特定目标的条件下,贷款免除额高达贷款本金的100%。

PPP计划可用于支付工资成本;在带薪病假、医疗假或探亲假以及保险费期间,与集团医疗福利持续相关的成本;员工工资、佣金或类似补偿;支付抵押债务的利息,但是不包括抵押债务的任何提前还款或本金的支付;租金;水电费;2020年2月15日之前发生的任何其他债务的利息;以及在2020年1月31日至2020年4月3日之间对SBA 的EIDL 计划进行的再融资。

《小企业法》第18(b)条将农业企业定义为“从事食品和纤维生产、牧场、牲畜饲养、水产养殖和所有其他农业和农业相关产业的小企业”,如果申请人符合PPP计划资格要求,则可以申请PPP贷款:

任何符合 SBA 第 7(a)贷款担保计划的小型企业;

员工不超过500人的任何企业、501(c)(3)非营利组织,501(c)(19)退伍军 人组织,或目前不合格的部落企业;

SBA 根据其所在行业的员工数量的规模标准;

独资企业主、独立承包商和合格的个体经营者也有资格获得担保贷款。

SBA的PPP计划指导意见指出,除了拥有500名以下的员工外,如果企业符合其基于收入的行业规模标准(对大多数农业企业来说,平均年收入不超过 100万美元),那么农业生产者、农民和牧场主也有资格获得PPP贷款。此外,如果他们的企业符合SBA 的“替代规模标准”,即目前(1):最高净值不超过1500万美元,以及(2):申请日前两个完整财年的企业平均净收入超过500万美元,则他们有资格获得的PPP贷款。截至2020年4月16日,SBA报告称,46334笔工资保障计划贷款,总计43.7亿美元将用于农业、林业、渔业和狩猎业。

二、EIDL贷款的条款和资格

与COVID-19大流行病造成的经济损失相关的EIDL计划贷款期限最长为30年,贷款年利率为小企业3.75%,私营非营利组织2.75%。贷款可用于固定债务(租金等)、工资、应付账款以及没有COVID-19发生的话原本可以支付的账单。

CARES法案授权SBA向受COVID-19流行病不利影响的借款人提供最高10000美元 的紧急经济伤害灾难预付款,称为EIDL补助金,每位员工限制贷款 1000美元,上限为10000美元。

小型企业、大多数私营非营利组织、小型农业合作社、小型水产养殖企业等都符合EIDL标准。CARES法案暂时扩大EIDL计划资格范围到2020年12月31日,将初创企业、合作社和合格的员工持股计划包括在500人以下员工的独资企业和独立承包商中。

由于《小企业法》第18条增加了禁止SBA重复“联邦政府任何其他部门或机构的工作或活动”以排除农业企业的规定,除了小型农业合作社、小型水产养殖企业和合格的小

型苗圃之外的农业企业,没有资格获得EIDL计划援助。截至2020年4月24日,SBA报告称,已批准38984项与COVID-19相关的EIDL贷款,总额为79亿美元,以及近120万项EIDL补助金,总额为48亿美元。

(摘自 COVID-19-Related Loan Assistance for Agricultural Enterprises, www.everycrsreport.com, 2020年4月29日, 由李维佳编译)

联邦财政提供抗疫食品和住房援助

编者按:《冠状病毒援助、救济和经济安全法》(CARES法案)为受到新冠病毒(COVID-19)影响的美国民众提供食品和住房方面的财政救助。本期摘编 www.usa.gov 网站的有关文章。

相关的疫情救济政策均已在《冠状病毒援助、救济和经济安全法》(CARES法案)中有新的规定。

一、IRS为个人提供经济刺激援助

国税局(IRS)为美国民众提供了经济刺激援助,这些经济刺激款项已根据2020年3月27日签署成为法律的《冠状病毒援助、救济和经济安全法》(CARES 法案)进行授权。通过直接存款进行的付款从2020年4月中旬开始,使用直接存款的人们将比收到纸质支票的人早数周收到刺激基金。

二、CARES法案为个人和企业提供救济

CARES法案于 2020年3月27日签署成为法律。它为受COVID-19影响的个人和企业 提供了多种形式的帮助。COVID-19疫情下的食品计划规则放宽,现在可以更轻松地通过政府食品计划获取食物了。在COVID-19疫情下:

食品券(SNAP)接收者可能会获得补充资金;

家长们可以取走学校的饭菜,让孩子在家吃;

人们可以远程而不是亲自参加食品计划。这适用于针对孕妇,家庭,老年人和残疾人的计划。

三、暂时减免住房抵押贷款

为了应对COVID-19疫情,根据CARES法案,拥有联邦担保抵押贷款的独栋房屋的 业主可以获得两种类型的经济帮助。一是,为许多受新冠疫情影响的人提供临时租金救济。二是,如果你住在一栋有联邦抵押贷款的公寓楼里,由于COVID-19疫情影响,你无法支付房租,那么CARES法案可以使让你在7月底之前免受驱逐,如果你无法支付房租,会有120天的暂缓驱逐期,禁令于2020年3月27日生效。在此期间,不会因未付租金而被收取滞纳金或罚款。

(摘自 Disaster Financial Assistance with Food, Housing, and Bills, www.usa.gov, 2020年3月 27日, 由史良编译)

CBO发布新的《预算和经济展望》

编者按:国会预算办公室(CBO)发布新的《预算和经济展望》,更新了有关联邦利率、联邦财政预算、财政赤字、联邦债务与GDP占比等重要信息。本期摘编www.brookings.edu网站的有关文章。

国会预算办公室(CBO)发布新的《预算和经济展望》,更新了关于经济状况和财政预算的重要信息,以下是最新预测的四个要点:

1.利率下调,并将保持在低位。

过去一年,CBO 大幅下调了未来预期利率。2019年,CBO 预测到 2029年,10年期美国国债的收益率将为 3.8%,而目前是 3%。去年,美联储预计到 2029 年,3 个月期国债收益率将为2.8%,而目前是2.4%。在其他条件相同的情况下,较低的利率有利于联邦财政预算,因为政府是一个数额庞大的净借款人,较低的利率降低了所有给定债务数额的净利息支付,并降低了债务螺旋上升的可能性。这给了政府更多的财政空间来应对当前的社会和经济需求,这是CBO 此次更新仅有的“好消息”。

2.长期基线预算情况已严重恶化。

虽然债务与国内生产总值(GDP)之比目前约为81%,但CBO预计,到2049年这一比例将升至174%,到 2050年将升至180%,远远超过美国历史上的任何时期。2019年,CBO 预计2049年债务与GDP之比“仅”为144%,比目前的估计整整低了30个百分点。值得注意的是,2049年预计债务与GDP之比的上升,是在假定利率将明显低于此前预期的情况下发生的。因为2017年减税法案实施之后,政府减少了财政收入,增加了支出,再加上CBO 降低了对未来GDP增长率的预测,政府债务将会上升。

3.可能的情况表明,债务对 GDP之比的积累甚至更高。

CBO 需要根据规则建立一个基线,这些规则假定当前的法律是普遍适用的。但这并没有提供一个准确的观点,如果当前的政策继续下去,美国可能会走向何方。法律上的减税措施将到期,但是否真会到期呢?国会最近否决了三次与医疗保险相关的增税,这三次增税尚未生效。在当前的法律基线中,CBO 的假设与此不同,按照目前的政策预测,如果国会延长定于未来 10 年到期的 2017 年《减税与就业法》(TCJA)的部分内容,到 2050 年,预计债务与GDP之比将超过200%。

4.预计的赤字是充分就业赤字,因此比第一眼看来更令人不安。

经济状况和财政政策都是造成赤字的原因。例如,在大衰退期间,GDP 缩水,税收下 降,增加了赤字。然后,国会通过减税和增加开支来对抗经济衰退,进一步增加了赤字。分析人士构建了“充分就业”赤字,表明如果经济处于充分就业状态,赤字将会是什么样子。CBO 的基线数据显示,赤字在GDP 的 4.3%至 5.4%之间。它们本质上是充分就业赤字。未来10年,CBO 预计实际GDP与充分就业主导时GDP将大致相等。在过去,当经济达到充分就业时,赤字会迅速下降。在充分就业时期,美国从来没有持续的高赤字。然而,这种情况即将改变,支出和税收之间存在根本性的不平衡,而这种不平衡如今已“纳入”联邦预算。

美国不会面临迫在眉睫的财政危机,但正走在一条财政不可持续的道路上。最新财政前景的唯一好处是,利率预计将保持在低位。

(摘自 William G. Gale, Trillion dollar deficits as far as the eye can see: Four take-aways from CBO’s new budget outlook, www.brookings.edu, 2020年2月3日, 梁雅雯编译)

美众院预委会不满特朗普2021年预算案

编者按:特朗普公布的 2021 年预算提案严重削减底层民众依赖的社会保障项目,引发众院预算委员会主席约翰·亚穆思(John Yarmuth)的强烈指责。本期摘编budget.house.gov网站的有关文章。

肯塔基州国会议员、众院预算委员会主席约翰·亚穆思(John Yarmuth)就特朗普总统的2021财年预算发表如下声明:

2021年预算削减医疗保险5万亿美元,削减医疗补助金约9000亿美元,削减社会保障240 亿美元,削减营养援助 1820 亿美元,削减外国援助和外交努力 21%,这些预算削减会对环境保护署和能源部造成了破坏性攻击,对帮助美国人获得大学教育的公立学校和项目进行毁灭性的削减。这是特朗普总统为美国设想的未来:联邦政府不再对美国人民和国家的福祉承担任何责任。特朗普提出的是一种破坏性的、非理性的预算,故意针对工薪家庭和脆弱的美国人。

特朗普违背了对美国人民的承诺,他与国会达成的两党预算协议未履约。民主党议员将坚决反对这个扭曲的“远景”,这是对美国的未来负责。此外,尽管政府提出了要求,但特朗普预算提案实际上将 2020 财年的非国防相机支配资金削减了6%。考虑到各种会计变动的影响,这只是一个保守统计。

(摘自Statement from Chairman Yarmuth on the President’s 2021 Budget, budget.house.gov, 2020年2月 10日,由史良编译)

美财政部长认可特朗普2021年预算案

编者按:美国财政部长史蒂文·努钦(Steven Mnuchin)认为特朗普公布的2021年预算提案有助于美国经济增长及维护金融稳定,应当获得支持。本期摘编home.treasury.gov网站的有关文章。

美国财政部长史蒂文·努钦(Steven Mnuchin)就特朗普总统2021财年预算提案发表如下声明:

特朗普总统发布的 2021 财年预算优先考虑了财政部在促进美国强劲经济,确保海外金融稳定,加强国家安全以及有效管理纳税人资源方面的作用。

预算使美国财政部能够继续实施《减税与就业法》(TCJA),该法案释放了美国经济、并使美国工人、家庭和企业受益。它还为美国国税局(IRS)提供资金,使其系统现代化,从而改善纳税人的服务和执法,实施两党制纳税人第一法案,并提议通过一项完整性上限调整计划来对执法进行投资,这将在未来十年为美国纳税人节省640亿美元。

拟议预算通过增加财政部恐怖主义及金融情报办公室(TFI)的资金来支持美国的国家安全利益,该办公室负责打击全球恐怖主义的资金。重要的是,这也增加了金融犯罪执法网络的资源,以进一步保护美国人免受网络犯罪的侵害。为了更好地装备国家并打击犯罪,预算案提出了立法,要求特勤局重回财政部。

(摘自 Statement from Secretary Steven T. Mnuchin on President Trump’s FY 2021 Budget Proposal,home.treasury.gov, 2020年2月10日, 由史良编译)

传统基金会呼吁特朗普平衡预算

编者按:特朗普公布 2021年预算草案,大砍公民福利,增国防开支,具体内容包括大幅削减学生贷款援助、可负担的住房计划,以及粮食券和医疗补助等。本期摘编www.heritage.org 网站的有关文章。

特朗普的预算方案在减小政府影响力和将权利回归人民方面取得了重大进展。特朗普的预算方案提议国防支出7405亿美元,与《2019年两党预算法案》的水平一致。2021财年预算将通过把政府责任重新转移到宪法优先事项,并赋予州和地方政府权力,来大幅削减联邦官僚机构的规模和影响力,这些改革包含在特朗普向国会提交的请求中,将使预算走上平衡的轨道,并代表着向削减支出和稳定美国不可持续债务迈出了重要的第一步。

然而,特朗普的提议代表着在其他领域错失机会。也就是说,它没有提出对社会保障和医疗福利计划的重大改革,而这是支出和债务增长的主要驱动力。总统的年度预算提案应该成为国会的路线图,指导行政和立法部门共同努力,为全体美国人增加个人自由和经济繁荣。

失控的联邦开支是对自由和繁荣的威胁。总统必须继续带头,提出更大胆的改革方案,不仅能在短期内平衡预算,还能让政府走上长期的可持续发展之路。

一、特朗普的预算要求

1.削减 4.4 万亿美元开支,使联邦预算走上平衡之路。总统的预算中包括 4.4 万亿美元的支出削减计划。据政府表示,这是历任总统提出的削减开支的最高数字。尽管削减了超过4 万亿美元的预算,但在未来10年内仍无法平衡,这表明联邦支出已经变得不可持续。

不过,该提案确实提供了一条走向平衡的路,即到 2030 年将财政赤字占国内生产总值(GDP)的比例从近5%降至不足1%。政府财政收支预计到2035年将出现盈余。随着国家债务总额已经超过经济规模,没有时间可以浪费了。特朗普政府应该努力在 10 年内实现预算平衡。

2.大幅削减联邦机构。在过去的一个世纪里,联邦政府的规模和范围远远超出了开国元勋们所设想的宪法优先事项。特朗普的 2021 年预算在减少政府覆盖范围和恢复人民权力方面取得了重大进展。预算提案包括削减1.9万亿美元的非国防自由裁量项目。许多非国防自由裁量预算包括浪费、重复,或没有适当联邦作用的基金项目。

为了解决这些问题,总统的预算建议削减 5%的非国防项目,拒绝 2019 年不负责任的两党预算法案。预算建议从2022年到2030年每年削减2%。非国防自由裁量权改革本身不会使预算平衡,但将有助于确保联邦政府关注真正的国家需求。

3.优先考虑国防。总统的预算提议国防支出为7405亿美元,与《2019年两党预算法案》规定的水平一致。这比 2020 年增加了 25 亿美元,增幅为 0.3%。该预算在国防部的运作中实现了 50 多亿美元的节省,政府将这些资金再投资于更高优先级的项目,如核现代化、导弹防御和增强战备。美国人的安全可能是联邦政府最大的责任,提供适当的国防资金仍然是首要任务。

二、预算重点

为了稳定支出和债务增长,议员们必须推行更大胆的改革。特朗普预算方案不足的一个方面是在应对福利支出的增长方面。国会预算办公室(CBO)预计,医疗保险、医疗补助计划和社会保障计划的年度支出将在未来 10 年增加近一倍,到 2030 年将占联邦财政收入的59%。联邦医疗保险和社会保险是不可持续的,都在走向破产。预算应该对这些项目提出根本性的改革,以降低成本,让美国人民重新获得对医疗保健和退休需求的控制权。特朗普2021 年预算提案并没有实现这一目标,只是对医疗保健计划和社会保障残疾保险计划进行了一定程度的改革。如果不改革福利项目,就不可能在长期内削减开支和稳定债务。

三、总统的预算方案具有指引作用

特朗普的预算方案将重塑联邦政府,将其重新聚焦于宪法优先事项,大幅削减支出,并在 15 年内实现预算平衡。然而,还有许多工作要做,美国的长期债务轨迹是不可持续的,将对当前和未来几代人产生负面影响。总统的预算方案为避免这种结局奠定了基础。然而,他必须继续领导国会进行更大、更大胆的改革。

个人减税政策延长,其他促进经济增长的改革被排除在外。川普的预算提案将防止美国工薪阶层的税收自动增加,目前的增税计划是在 2026 年。通过从 2017 年起延长个人减税,该预算将减税 1.4 万亿美元。对个人保持低税率是纳税人关注的预算的一个关键优先事项,这是正确的。但该预算不包括对美国工人的新商业投资的类似保护,这些保护将在 2022 年底开始逐步退出。

预算将扩大的个人保护与2018年为90%的纳税人减税并为每个收入阶层的美国人带来显著好处的变化是相同的。2018年,美国人平均减税1400美元,一个四口之家减税2900美元。为了防止这些福利被取消,预算将把联邦所得税税率维持在较低的水平,更大的标准扣除额,加倍的儿童税收抵免,州和地方税收的最高扣除额,以及其他许多重要的改革。

对企业及其员工而言,该预算将把永久较低的企业税率维持在 21%,低于2017年全球35%的最高水平。这与主要的民主党人想要将联邦商业税率提高到 42%形成了鲜明的对比,这比任何其他主要国家都高出10个百分点。

伴随着更低的税率,2017 年减税政策中最有利于经济增长的改革措施,允许企业立即冲销许多新投资。这些关于立即支出的规定没有列入预算提案。如果没有费用的保护,新企业的开业和大企业的升级和扩大运营的成本将会更高,导致就业岗位减少和工资增长放缓。要实现特朗普政府设定的3%的增长目标,将开支永久化是一个关键组成部分。随着政府为减税2.0提出正式提案,报销和全民储蓄账户等改革是关键组成部分。

四、国防预算平滑的未来

特朗普的国防预算申请遵循了2019年两党预算法案设定的上限,即7405亿美元。这将比去年的国防预算增加 0.3%。这还不足以覆盖未来一年的通货膨胀成本增长,更不用说达到每年3%到5%的实际增长,而国防部长马克·埃斯珀(Mark Esper)表示,这是应对国防战略挑战所必需的。

该预算描述了国防部为寻求诸如医疗保健或国防后勤等账户节省开支而进行的一些削 减。这一努力释放了 50 亿美元的资金,这些资金已被重新投资于更优先的项目,如核威慑和尖端技术研究。

五、国会应支持预算改革

预算提案还描述了未来几年国防支出基本平稳的轨迹,这与多位国防部长和两党国防战略委员会认为必要的支出形成了鲜明对比。在预算文件中,国防支出从2021年到2025年以通胀水平上升,然后直到 2030 年基本平稳。五角大楼高级领导人认为必要的支出与白宫所概述的内容之间存在明显的脱节。

如果国防部预算不变,就意味着国防部将每年节省140亿美元,以保持其购买力。即使在7400亿美元预算的背景下,这也将是一项艰巨的任务。

六、乐观的经济预测

快速的经济增长和低利率是帮助总统在 15 年内实现预算平衡的关键假设。这些预测当然是乐观的,但在一个积极促进增长的政策环境中,并非不可想象。假定的 3%的平均增长率无法与其他预测相媲美,比如最近公布的 CBO 经济预测的年增长率为1.7%。CBO 认为,经济形势仍在目前的轨道上,2025年税收增加,放松管制的努力停止,联邦计划继续失控增长。总统的预算假设了许多相反的政策,因此可以指望更好的经济条件。假定的增长率肯定接近支持增长的乐观主义的上限,但也代表着对历史趋势的简单回归。持续的高增长不会自动从总统的议程中产生。华盛顿控制之外的许多事情也必须正确处理。

如果预算中还包括降低关税、消除贸易不确定性、延长将于 2022 财年末到期的企业费用税收改革的具体路径,那么3%的经济增长将更容易实现。

七、带薪探亲假不如弹性工作时间

总统的预算呼吁政府对带薪家庭假期进行更多干预,将带薪育儿假的福利扩大到所有初为父母的人。这一机制似乎是向各州提供小额拨款,以帮助它们建立最适合其劳动力和经济的项目,但与企业主和工人相比,州一级的政客和官僚仍然不具备更好的条件来了解什么对他们最有效。事实证明,与更多的带薪产假相比,员工更看重灵活的工作时间安排,这一比例为 6:1,如果包括其他给予员工更大灵活性的方式,如远程办公,将这一比率将提高到11:1。

虽然带薪产假和带薪探亲假是有价值的,但也不是没有代价和后果。其中一些成本和后果正在与现有的基于各州的带薪探亲假计划产生冲突。加州和新泽西的项目都增加了年轻女性的失业率和失业时间。在加州,该计划导致就业率下降了7%,母亲的年收入下降了8%,生育率也降低了,在加州,最高收入阶层的员工申请带薪探亲假的数量是最低收入阶层的五倍多,经济学家们估计,一个全国性的带薪家庭休假计划将使普通工人每年多支付 1500 至2900美元的额外税收。

现在不是用一刀切、僵化和官僚的政府项目来回避更灵活和更包容的政策的时候。大多数工人和家庭宁愿能够选择如何使用他们的钱来满足他们的特殊需要,而不是从他们那里拿钱,并被告知他们有资格获得何种类型的政府项目。事实证明,尽管带薪产假对员工来说很重要,但有更好的方法帮助他们平衡工作、家庭和健康需求。

《工薪家庭弹性工作法》(WFFA)将允许低收入工人选择累积带薪休假,通用储蓄账户将帮助家庭为各种生活事件储蓄,更少的规定将释放企业资源,帮助雇主提供带薪家庭假。在这些问题上,工人和他们的家庭都不需要依靠政府项目和官僚来满足他们的需求。

( 摘 自 Justin Bogie, Trump Budget Cuts Size of Federal Government, but Bolder Reforms Needed,www.heritage.org, 2020年2月10日, 梁雅雯编译)

共和党智库要求改革美国财政

编者按:二十世纪头十年,美国联邦财政赤字不断高企,已经威胁到联邦财政的可持续发展,是时候分析导致目前财政状况的原因并进行改革。本期摘编 www.dailysignal.com 网站的有关文章。

对美国人来说,了解导致美国目前财政状态的原因,以及立法者如何恢复财政理智是很重要的。20世纪前10年,联邦政府每年的财政赤字都很高。遗产基金会的“预算平衡蓝图” 为政策制定者提供了全面的指导,以控制联邦债务。

二十世纪第二个十年一定是预算逐步平衡的十年。截至2009年底,联邦债务总额为12.3万亿美元,数额惊人。而现在,这一数字达到了更加惊人的 23.1 万亿美元,每个美国家庭的债务大约是18.05万美元。

导致联邦政府目前的财政状况的原因有很多,具体包括:

一、金融危机处理不力

20世纪前十年,联邦政府每年都有极高的财政赤字。有两个主要原因。首先,大萧条减少了收入和利润,这意味着税收收入的大幅减少。缓慢的经济复苏使税收收入在几年内保持在相对较低的水平。其次,立法者以经济衰退为借口大幅增加联邦开支。尤其是 2009 年的经济刺激计划,导致了创纪录的支出水平。

美国总统贝拉克·奥巴马(Barack Obama)主要通过增加财政支出来促进经济增长。但经济刺激方案的结构说明了另一个问题:出于政治动机的一揽子计划意味着它在促进经济增长方面无效。它增加了国家债务,从 2009 年开始,低税收收入和高支出增长造成了每年超过1万亿美元的联邦赤字。

在大规模的政府刺激和银行救助之间,数以百万计的美国人不再关注两党如何应对金融危机。茶党运动正是在这种强烈反对中诞生的。2010 年的选举让数十名有限政府的信徒在众院和参院列席。

二、减赤努力落空

2011年的两件事既显示了茶党政治力量的希望,也显示了其局限。从积极的方面看,为狭隘的政治目的划定“特别”支出的做法结束了。公众对赤字的担忧使得 2011 年重修《预算控制法案》,该法提高了债务上限,以换取未来几年减少赤字的政策,但它有严重的缺陷,茶党成员对此坚决反对。

《预算控制法案》在几年内确实起到了抑制支出的作用,但它的缺陷最终被证明是致命 的。首先,《预算控制法案》设立了一个命运多舛的赤字削减委员会,该委员会未能制定减少未来赤字的后续法律。这一失败导致削减支出要通过年度“自由裁量”支出流程。此时,《预算控制法案》的主要缺陷已经显现出来,它并没有设立一个单一的数额来限制所有支出项,而是设立了单独的国防和非国防类别,但是这两个类别的支出都被削减了,这意味着, “隔离”并不区分重要的国防工作和政治驱动的商业补贴等次要活动。

以国防为中心的国会议员经常对开支限制感到恼火。这为那些希望增加国内支出的政客们提供了筹码。因此,国会通过了一系列法案,来提高这两个类别的支出限制。起初,支出限制的增长比较温和,部分原因是为了避免赤字增长。然而,他们却设立了一个可能产生毁灭性财政后果的范例。2018年和2019年的支出预算庞大,在很大程度上破坏了《预算控制法案》削减财政赤字的目标。麦康奈尔·舒默(McConnell-Schumer)和姆努钦·佩洛西(Mnuchin-Pelosi)没有把纳税人的钱花在应该优先考虑的领域,他们抛弃了所有联邦自治的伪装。

与此同时,国会还允许社会保障、医疗保险和医疗补助等“强制性”计划大幅度增加。这些计划中的每一个都在以不可持续的速度增长,它们加在一起,很有可能影响国防等核心事项。这可能产生一个可怕的前景:预计2020年的赤字将再次超过1 万亿美元。更糟糕的是,预计未来十年,赤字都将保持在1万亿美元以上。

但是目前的经济现状又使得这种情况看起来特别不合理。失业率低、没有大规模战争的时期,财政赤字通常较小,甚至可以保持预算平衡。然而,华盛顿却无法做到这一点。从现在开始改变还不晚。

三、改革道路

遗产基金会的“预算平衡蓝图”为政策制定者提供了全面的指导,以控制联邦债务。这包括使有利于经济增长的税收改革永久化,并推广更好的税收政策;设置更合理的预算规则,加强财政纪律和立法问责制;重新修订社会保障和联邦医疗保健方案,在降低成本的同时,使最弱势群体可以享受到更多福利;同时削减联邦机构和政府项目的不合理开支,因为它们不能实现国家的优先目标。

上述改革措施可以维护个人自由,推动经济发展,并促使社会繁荣。它也维护了年轻一代和子孙后代的公平,他们将面对23.1万亿美元且还在不断增长的国债负担。

20世纪前10年是不断负债的十年,20世纪20年代将会是收支平衡的十年。

(摘自 David Ditch, How the 2010s Became the Decade of Debt, www.dailysignal.com, 2020年1月8日, 由吴 晓旭翻译)

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